종합부동산세는 고액 부동산 보유자에게 부과되는 세금으로, 재산세와 별도로 추가 부과됩니다. 본 가이드에서는 납부 방법과 계산법을 쉽게 설명합니다.
1. 종합부동산세란?
종합부동산세는 일정 기준을 초과하는 부동산 보유자에게 부과되는 국세입니다.
주택, 토지 등 고액의 부동산 소유자를 대상으로 합니다.
지방세인 재산세와 별도로 부과되며, 세수는 중앙정부로 귀속됩니다.
고가 부동산에 대한 과세로, 조세 형평성을 높이는 것이 목적입니다.
부과 기준과 세율은 매년 정부 정책에 따라 변경될 수 있습니다.
2. 납부 대상자
공시가격 기준 1세대 1주택자: 11억 원 초과 시 부과됩니다.
다주택자: 보유한 주택의 공시가격 합계가 6억 원 초과 시 대상입니다.
종합합산토지: 공시가격 합계가 5억 원 초과 시 부과됩니다.
별도합산토지: 공시가격 합계가 80억 원 초과 시 과세 대상입니다.
기준 초과 여부는 매년 공시된 부동산 가격을 기준으로 판단합니다.
3. 세액 계산 방법
공정시장가액비율: 공시가격의 일정 비율(예: 60~100%)을 적용합니다.
과세표준: 공시가격에서 공제 금액을 제외한 금액입니다.
세율: 과세표준 구간별로 차등 적용되는 세율을 곱합니다.
세액공제: 세액 계산 후 감면 및 공제 혜택이 적용됩니다.
최종 납부세액 = 공시가격 × 공정시장가액비율 × 세율 – 세액공제
4. 납부 기한과 방법
납부 기한: 매년 12월 1일부터 12월 15일까지입니다.
납부 방법: 국세청 홈택스, 은행 방문, 또는 가상계좌 이체를 통해 가능합니다.
분납 제도: 납부 금액이 일정 기준을 초과하면 분납이 가능합니다.
납부확인: 납부 후 영수증을 보관하거나 홈택스에서 납부 내역을 확인하세요.
기한 내 납부하지 않으면 가산세가 부과될 수 있으니 유의하세요.
5. 감면 및 세액공제 혜택
고령자 세액공제: 1세대 1주택 소유자가 고령자일 경우 공제가 가능합니다.
장기보유 공제: 10년 이상 주택을 보유한 경우 추가 공제가 적용됩니다.
세액공제 한도: 공제 합계는 과세표준의 80%를 초과할 수 없습니다.
주택 임대사업자: 일정 조건을 충족하면 종합부동산세가 감면될 수 있습니다.
세법 개정에 따라 매년 감면 기준이 달라질 수 있으니 확인하세요.
6. 미납 시 과태료
미납 세액에 대해 일정 비율의 가산세가 부과됩니다.
납부 지연 가산세: 미납 세액의 0.025%가 매일 추가로 부과됩니다.
고액 체납 시 체납자 명단이 공개될 수 있습니다.
재산 압류: 장기 체납 시 부동산 및 예금이 압류될 수 있습니다.
기한 내 납부하지 않으면 불이익이 크니 유의하세요.
❓ 자주 묻는 질문 FAQ
Q: 종합부동산세 납부 대상은 어떻게 확인하나요?
A: 국세청 홈택스에서 부동산 공시가격과 보유 주택 수를 확인하면 대상 여부를 확인할 수 있습니다.
Q: 1주택자도 종합부동산세를 내야 하나요?
A: 공시가격 11억 원을 초과하는 주택을 소유한 경우 납부 대상입니다.
Q: 종합부동산세 분납은 어떻게 신청하나요?
A: 국세청 홈택스에서 분납 신청이 가능하며, 기준 금액 초과 시 신청할 수 있습니다.
Q: 공시가격은 어디에서 확인하나요?
A: 정부 공시가격 시스템 또는 홈택스에서 확인할 수 있습니다.
Q: 납부 기한을 놓쳤을 경우 어떻게 하나요?
A: 가산세가 부과되며, 즉시 납부해야 추가 불이익을 방지할 수 있습니다.